حاسبة ضرائب المقاولات وضريبة القيمة المضافة ومحجوز الضمان (VAT & WHT)
أداة محاسبية وضريبية متقدمة لإعداد كشوف التسوية الضريبية لمستخلصات المقاولين والمقايسات: احتساب ضريبة القيمة المضافة (15% / 14%)، معالجة استرداد الدفعة المقدمة، خصم محجوز حسن التنفيذ، واحتساب ضريبة الاستقطاع وتوليد تفقيط مالي معتمد للصرف.
بيانات المستخلص والعقد والولاية الضريبية
1. جدول بنود الأعمال المعتمدة بالفاتورة والمستخلص الجاري
تفصيل بنود الإنجاز الموقعي المعتمدة من مهندس الاستشاري المشرف
| # | بيان الأعمال / كود المقايسة | القسم التخصصي | قيمة الأعمال المنجزة (ر.س) | المعاملة الضريبية | حذف |
|---|
كشف الحساب الضريبي واحتساب ضريبة القيمة المضافة ومحجوز الضمان
| اسم المشروع: | - | الشركة المقاولة: | - |
| النظام الضريبي: | - | نسبة محجوز الضمان: | - |
أولاً: بيان الأعمال المنجزة المعتمدة بالفاتورة
| # | بيان البند المنجز | القسم التخصصي | قيمة البند (ر.س) | الخضوع الضريبي |
|---|
ثانياً: مصفوفة التسوية الضريبية والاستقطاعات التعاقدية
| بند الحساب الضريبي والمالي | القيمة المستحقة (ر.س) | المعالجة المحاسبية والنظامية |
|---|---|---|
| إجمالي الأعمال المنجزة المعتمدة (Gross Certified) | - | إجمالي قيمة الأعمال المنفذة بالموقع |
| استرداد الدفعة المقدمة (Advance Recovery) | - | يُخصم من الوعاء الضريبي لتفادي الازدواج |
| الوعاء الضريبي الصافي الخاضع لـ VAT | - | المبلغ الأساسي لاحتساب ضريبة القيمة المضافة |
| ضريبة القيمة المضافة المستحقة (VAT Output) | - | تضاف لصالح حساب المقاول لتوريدها لـ ZATCA |
| محجوز ضمان الأعمال وحسن التنفيذ (Retention) | - | يُحجز لحين انتهاء فترة الصيانة التعاقدية |
| ضريبة الاستقطاع التجاري (WHT) | - | تُحسم وتُسدد مباشرة لهيئة الضرائب |
| صافي المبلغ المستحق للصرف والتحويل للمقاول | - | المبلغ النهائي الصافي المحول بنكياً |
الأسئلة الشائعة في ضرائب المقاولات والضريبة المضافة
؟ هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على قيمة الأعمال قبل خصم محجوز الضمان أم بعده؟
وفقاً لتعليمات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في السعودية والمعايير الدولية، تُفرض ضريبة القيمة المضافة (15%) على القيمة الإجمالية للأعمال المنجزة المعتمدة بالفاتورة قبل خصم محجوز ضمان الأعمال (Retention)، لأن استحقاق التوريد تم بالكامل والخصم هو مجرد ترتيب تعاقدي للضمان.
؟ كيف تؤثر استردادات الدفعة المقدمة على الوعاء الضريبي للمستخلص؟
بما أن ضريبة القيمة المضافة تم سدادها بالكامل عند استلام الدفعة المقدمة وإصدار فاتورتها الضريبية المستقلة، فإن قيمة استرداد الدفعة المقدمة في المستخلصات الجارية تُخصم من الوعاء الضريبي لتفادي الازدواج الضريبي لنفس المبالغ.
؟ ما هي ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) على مقاولي الباطن والخدمات الهندسية؟
تُفرض ضريبة الاستقطاع بنسب تتراوح بين 5% إلى 15% على المدفوعات المحولة لجهات أو استشاريين غير مقيمين في الدولة مقابل خدمات استشارية أو هندسية أو إدارة مشاريع، وتخصم مباشرة من صافي المستحق لصالح هيئة الضرائب.
؟ ما هو التاريخ النظامي لإنشاء الالتزام الضريبي وإصدار الفاتورة الضريبية في المقاولات؟
ينشأ الالتزام الضريبي في عقود المقاولات والتوريدات المستمرة في التاريخ الأسبق من: تاريخ اعتماد شهادة الدفع (IPC)، أو تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية، أو تاريخ استلام الدفعة النقدية.