حاسبة وأداة أعمار الديون والمديونيات في المقاولات (AR & AP Aging Schedule)
أداة مالية تنفيذية متطورة لتصنيف ومتابعة مستحقات العملاء (AR) والتزامات الموردين (AP): جدولة الفواتير والمستخلصات بالأيام، تصنيف فترات التقادم (30، 60، 90، 120+ يوم)، احتساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وفق معيار IFRS 9، وإعداد تقرير رقابي معتمد للإدارة العليا.
| الجهة / العميل أو المورد | رقم الفاتورة/المستخلص | تاريخ الاستحقاق | المبلغ المستحق (ر.س) | أيام التأخير | فئة العمر (Bucket) | حذف |
|---|
تقرير تحليل أعمار مستحقات العملاء (AR Aging Schedule)
| اسم المنشأة: | - | نوع الكشف: | مستحقات العملاء (AR) |
| إجمالي الرصيد القائم: | - | إجمالي المبالغ المتأخرة (>30 يوم): | - |
أولاً: بيان الفواتير والمستخلصات بحسب تاريخ الاستحقاق وأيام التأخير
| # | الجهة / الشريك التجاري | رقم المستند | تاريخ الاستحقاق | المبلغ (ر.س) | أيام التأخير | شريحة العمر |
|---|
ثانياً: مصفوفة توزيع فئات الديون واحتساب مخصص الخسائر (IFRS 9 Provision)
| فئة العمر (Bucket) | المبلغ التراكمي (ر.س) | نسبة الوزن % | نسبة مخصص ECL | قيمة المخصص المحتسب (ر.س) |
|---|
الأسئلة الشائعة في إدارة أعمار الديون والتحصيل
؟ ما هو كشف أعمار الديون (Aging Schedule) ولماذا هو حيوي لشركات المقاولات؟
هو تقرير مالي دوري يصنف الفواتير والمستخلصات غير المسددة بحسب المدة الزمنية المنقضية منذ تاريخ الاستحقاق (أقل من 30 يوماً، 31-60، 61-90، وأكثر من 120 يوماً). يساعد في مراقبة السيولة، والتنبؤ بمخاطر التعثر، وتحديد العملاء المتأخرين في السداد لاتخاذ إجراءات المطالبة القانونية.
؟ كيف يؤثر معيار المحاسبة الدولي IFRS 9 على أعمار ديون المقاولات؟
يلزم معيار IFRS 9 شركات المقاولات بتكوين مخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة (Expected Credit Loss - ECL) بناءً على مصفوفة أعمار الديون والبيانات التاريخية للتحصيل، وتزداد نسبة المخصص كلما تقادمت الفاتورة وتجاوزت 90 أو 180 يوماً.
؟ ما هو مؤشر متوسط فترة التحصيل (DSO - Days Sales Outstanding)؟
هو مؤشر يقيس متوسط عدد الأيام التي تستغرقها شركة المقاولات لتحصيل مستحقاتها من العملاء بعد اعتماد المستخلص: [(إجمالي المدينين ÷ إجمالي المبيعات السنوية) × 365]. المعدل الصحي في المقاولات يتراوح بين 60 إلى 75 يوماً.
؟ كيف تحافظ شركة المقاولات على توازن السيولة بين AR و AP؟
من خلال مطابقة فترة سداد الموردين ومقاولي الباطن (DPO) مع فترة تحصيل مستخلصات المالك (DSO)، والتأكد من عدم سداد فواتير الموردين نقداً قبل تحصيل المستخلصات المقابلة لها تجنباً للوقوع في فجوة سيولة نقدية حرجة.