ب
بنيان دوكس

شيت مقارنة الموازنة التقديرية بالتكلفة الفعلية للمشروع إكسيل

إعداد ومراجعة: المكتب الفني الهندسي — بنيان دوكس متوافق مع Excel 2016–365 & Google Sheets المعيار الأمريكي لإدارة القيمة المكتسبة في المشاريع (ANSI/PMI 99-001: Earned Value Management Standard)
حمل شيت مقارنة الموازنة التقديرية بالتكلفة الفعلية للمشروع إكسيل لمراقبة بنود التكاليف وإدارة القيمة المكتسبة EVM وحساب تباين التكلفة ومؤشر الأداء CPI.
الانتقال لتحميل الملف مجاناً (.XLSX)
جاري تحميل المعاينة التفاعلية الحية لشيت الإكسيل وكافة الصفحات والمعادلات...

تحميل مجاني مباشر

بدون تسجيل بريد • ملف قابل للتعديل

xlsx
شيت_مقارنة_الموازنة_التقديرية_بالتكلفة_الفعلية_للمشروع.xlsx
الحجم: 65 KB • متوافق مع الأوفيس
fx

المعادلات الهندسية ومنطق الحساب المضمن في الشيت

الدوال والمعادلات المبرمجة داخل هذا النموذج (جاهزة للنسخ بنقرة واحدة):

معادلة القيمة المكتسبة للأعمال المنفذة (Earned Value Formula)
EV = \text{BAC} \times \% \text{Work Complete} \quad [\text{SAR}]

القيمة المالية الحقيقية للأعمال المنجزة على أرض الواقع مقومة بأسعار الموازنة المخططة للمشروع، وتساوي موازنة البند مضروبة في نسبة الإنجاز الهندسي الفعلي الموثق بالمستخلصات.

معادلة تباين التكلفة ومؤشر أداء التكلفة (Cost Variance & CPI)
CV = EV - AC \quad , \quad CPI = \frac{EV}{AC}

قياس الكفاءة المالية لتنفيذ البنود؛ فإذا كان CV موجباً و CPI > 1.0 فإن المشروع يحقق وفراً في التكلفة، وإذا كان CV سالباً و CPI < 1.0 فإن هناك تجاوزاً مالياً في الموازنة.

معادلة التكلفة التقديرية النهائية عند اكتمال المشروع (Estimate at Completion)
EAC = \frac{\text{BAC}}{CPI} \quad [\text{SAR}]

التنبؤ الرياضي بإجمالي تكلفة المشروع عند التسليم النهائي بافتراض استمرار كفاءة أداء التكلفة الحالية لباقي البنود والأنشطة غير المكتملة.

معادلة التباين المالي المتوقع عند الإغلاق (Variance at Completion)
VAC = \text{BAC} - EAC \quad [\text{SAR}]

حساب مقدار الوفر أو العجز المالي المتوقع في الموازنة الإجمالية للمشروع عند الانتهاء الكامل من كافة الأعمال التعاقدية.

معاينة تخطيط الطباعة الكامل لورقة العمل (.XLSX)

مقاس الطباعة القياسي A4
معاينة شيت مقارنة الموازنة التقديرية بالتكلفة الفعلية للمشروع إكسيل - المكتب الفني والمستخلصات والتعاقدات بصيغة XLSX جاهز للتحميل والتعديل
File: شيت_مقارنة_الموازنة_التقديرية_بالتكلفة_الفعلية_للمشروع.xlsx تحميل الملف الكامل (.XLSX) ←

مثال تطبيقي رقمي: مراقبة موازنة مشروع برج تجاري بقيمة 25 مليون ريال عند محطة الشهر العاشر

المعطيات والبيانات الهندسية للمسألة: مشروع إنشاء برج تجاري سكني بالرياض بقيمة عقد إجمالية 25,000,000 ريال سعودي. الموازنة التقديرية المخططة للتكاليف (BAC) تبلغ 21,500,000 ريال بهامش ربح مستهدف 14.0% (3,500,000 ريال). عند محطة قفل الحسابات الحالية في نهاية الشهر العاشر (مدة المشروع 18 شهراً)، بلغت القيمة المخططة التراكمية PV = 16,400,000 ريال، وبلغت نسبة الإنجاز الفعلي التراكمي لكافة حزم الأعمال 76.5%، مما يمثل قيمة مكتسبة EV = 16,447,500 ريال. في حين بلغ المنصرف الفعلي المسجل بالدفاتر المحاسبية AC = 16,045,000 ريال. والمطلوب: حساب تباين التكلفة (CV)، ومؤشر أداء التكلفة (CPI)، والتكلفة التقديرية عند الاكتمال (EAC)، وصافي الربح المتوقع عند التسليم النهائي للمشروع.
1

1. حساب تباين التكلفة ومؤشر أداء التكلفة (CV & CPI)

تباين التكلفة CV = EV - AC = 16,447,500 - 16,045,000 = +402,500 ريال سعودي (وفر مالي إيجابي) | مؤشر أداء التكلفة CPI = EV ÷ AC = 16,447,500 ÷ 16,045,000 = 1.025 (أكبر من 1.00، مما يعني أن كل ريال يتم إنفاقه يولد أعمالاً بقيمة 1.025 ريال بالموازنة).
النتيجة: وفر في التكلفة CV = +402,500 ريال، ومؤشر الأداء CPI = 1.025.
2

2. حساب مؤشر أداء الجدول الزمني (Schedule Performance Index - SPI)

تباين الجدول الزمني SV = EV - PV = 16,447,500 - 16,400,000 = +47,500 ريال | مؤشر أداء الجدول SPI = EV ÷ PV = 16,447,500 ÷ 16,400,000 = 1.003 (المشروع متوافق تماماً مع الجدول الزمني المخطط مع تقدم طفيف).
النتيجة: مؤشر الجدول الزمني SPI = 1.003 (أداء زمني ممتاز).
3

3. التنبؤ بالتكلفة عند الاكتمال (EAC) والتباين النهائي (VAC)

التكلفة التقديرية عند الاكتمال EAC = BAC ÷ CPI = 21,500,000 ÷ 1.025 = 20,975,610 ريال سعودي | التباين المتوقع عند الإغلاق VAC = BAC - EAC = 21,500,000 - 20,975,610 = +524,390 ريال سعودي وفر متوقع.
النتيجة: التكلفة النهائية المتوقعة EAC = 20,975,610 ريال، مع وفر متوقع قدره 524,390 ريال.
4

4. حساب صافي الربح التشغيلي المتوقع للمقاول عند إغلاق المشروع

صافي الربح المتوقع = قيمة العقد الإجمالية - التكلفة المتوقعة عند الاكتمال EAC = 25,000,000 - 20,975,610 = 4,024,390 ريال سعودي (ارتفاع هامش الربح من 14.0% المستهدف إلى 16.1% الفعلي بفضل الرقابة على التكاليف).
النتيجة: صافي الربح المتوقع للمشروع = 4,024,390 ريال سعودي (هامش ربح 16.1%).

طريقة الاستخدام وخطوات التطبيق العملي

1

معاينة الشيت وتجربة الأرقام أولاً:

استخدم جدول المعاينة التفاعلية الحية أعلاه (أو وضع ملء الشاشة 100%) لتجربة إدخال أرقام مشروعك واختبار المعادلات مباشرة.

2

تحميل الشيت وفتحه على جهازك:

قم بتنزيل الملف عبر زر التحميل المباشر وفتحه بواسطة Microsoft Excel أو Google Sheets.

3

إدخال البيانات الأساسية للمشروع:

قم بتعديل اسم المشروع، التاريخ، وفئات الأسعار في الخلايا المخصصة للإدخال؛ بينما تُحسب كافة الإجماليات تلقائياً.

4

الطباعة المباشرة بمقاس A4:

تم ضبط هوامش الصفحات وحدود الطباعة مسبقاً على مقاس A4، فقط اضغط Ctrl+P للطباعة أو التصدير بصيغة PDF.

الأسئلة الشائعة حول النموذج

ما هو الفرق بين مقارنة الموازنة التقليدية ومنهجية القيمة المكتسبة (EVM)؟

المقارنة التقليدية تكتفي بطرح التكلفة الفعلية (AC) من الموازنة المخططة (BAC)، وهو تحليل مضلل لأنه لا يوضح حجم الأعمال المنفذة بالفعل مقابل تلك المصروفات. أما منهجية القيمة المكتسبة (EVM) فتقيس القيمة الحقيقية للأعمال المنجزة (EV) وتقارنها بالتكلفة الفعلية (AC) لحساب تباين التكلفة الدقيق، وتقارنها بالقيمة المجدولة (PV) لمعرفة الموقف الزمني الحقيقي للمشروع.

ماذا يعني مؤشر أداء التكلفة CPI = 0.85 وما هو الإجراء التصحيحي الواجب اتخاذه؟

مؤشر CPI = 0.85 يعني أن المشروع ينفق ريالاً واحداً ليحصل على أعمال بقيمة 85 هللة فقط وفق الموازنة المخططة، أي أن هناك تجاوزاً في التكاليف بنسبة 15%. الإجراءات التصحيحية تشمل: مراجعة معدلات استهلاك وهالك المواد في الموقع، إعادة التفاوض مع مقاولي الباطن، خفض ساعات العمل الإضافي غير المبررة، وتدقيق إنتاجية العمالة والمعدات.

كيف يتم حساب التكلفة التقديرية لإنهاء ما تبقى من المشروع (Estimate to Complete - ETC)؟

إذا كان الأداء المالي المستقبلي سيستمر بنفس معدل الكفاءة الحالية، فإن ETC = (BAC - EV) ÷ CPI. أما إذا كان التجاوز في التكلفة ناتجاً عن ظرف طارئ غير متكرر وسيعود الأداء للمعدل الطبيعي، فإن ETC = BAC - EV. وتضاف قيمة ETC إلى المنصرف الفعلي حتى تاريخه (AC) لحساب التكلفة المتوقعة عند الاكتمال EAC = AC + ETC.

ما هي النسبة الحرجة المقبولة لتباين التكلفة في مشاريع التشييد والمقاولات؟

في الممارسات الهندسية القياسية، يعتبر تباين التكلفة في حدود ±3% إلى ±5% تبايناً طبيعياً ناتجاً عن فروق التوقيت ومحطات التوريد. أما إذا تجاوز انحراف التكلفة السلبي -5% (أو انخفض CPI عن 0.95)، فيعتبر المشروع في المنطقة الحرجة التي تستلزم تنبيه الإدارة العليا، وإجراء مراجعة شاملة لأسعار التوريد ومراجعة حسابات الكميات للبنود المتبقية.