شيت تتبع واسترداد دفعة مقدمة المقاولات وخطاب الضمان البنكي إكسيل

fx

المعادلات الهندسية ومنطق الحساب المضمن في الشيت

الدوال والمعادلات المبرمجة داخل هذا النموذج (جاهزة للنسخ بنقرة واحدة):

معدل استقطاع واستهلاك الدفعة المقدمة الشهري (Amortization Deduction Rate)

 R_{\text{deduct}} = \frac{\text{AP}_{\%} \times \text{Contract Sum}}{\text{Threshold}_{\text{end}} - \text{Threshold}_{\text{start}}} = \frac{\text{AP}_{\%}}{\Delta \text{Threshold}_{\%}}

النسبة المئوية الإلزامية التي تخصم من قيمة الأعمال الشهرية المنجزة لضمان استرداد كامل الدفعة بدقة بين حدي البداية والنهاية التعاقديين.

مبلغ الاستقطاع الشهري والرصيد المتبقي (Monthly Amortization Amount & Balance)

 \text{Deduction}_i = \min \left(\text{Gross IPC}_i \times R_{\text{deduct}}, \; \text{Balance}_{i-1}\right), \quad \text{Balance}_i = \text{Balance}_{i-1} - \text{Deduction}_i

حساب الاستقطاع الفعلي لكل مستخلص؛ بحيث لا يتجاوز الاستقطاع الرصيد المتبقي لضمان عدم الخصم بالزيادة عند المستخلصات الأخيرة.

القيمة الاسمية المخفضة لخطاب الضمان البنكي (Progressive LG Reduced Value)

\text{LG Value}_i = \text{Initial APG} - \sum_{k=1}^i \text{Deduction}_k = \text{Balance}_i

القيمة المصرفية المخفضة التي يوجه بها صاحب العمل خطاباً رسمياً للبنك لتعديل التزام الضمان بما يطابق الرصيد الفعلي القائم.

معاينة تخطيط الطباعة الكامل لورقة العمل (.XLSX)

مقاس الطباعة القياسي A4

معاينة شيت تتبع واسترداد دفعة مقدمة المقاولات وخطاب الضمان البنكي إكسيل - المحاسبة والمالية للمقاولات بصيغة XLSX جاهز للتحميل والتعديل — File: شيت_تتبع_واسترداد_دفعة_مقدمة_المقاولات_وخطاب_الضمان_البنكي_APG.xlsx تحميل الملف الكامل (.XLSX) ←

ما هي الدفعة المقدمة لعقود المقاولات (Advance Payment) وكيف تُسترد؟

الدفعة المقدمة لعقود المقاولات (Advance Payment) هي مبلغ مالي غير مشروط يدفعه صاحب العمل (Client) للمقاول العام عند توقيع العقد وقبل بدء الأعمال الميدانية، بنسبة تتراوح عادة بين 10% إلى 20% من إجمالي القيمة التعاقدية، بهدف تمويل مصاريف التجهيز الميداني الأولي (Mobilization Costs)، وشراء المعدات والآليات الثقيلة، والتعاقد المبكر مع موردي المواد الأساسية كالحديد والخرسانة، مقابل تقديم المقاول لخطاب ضمان بنكي غير مشروط بكامل قيمة الدفعة (Advance Payment Guarantee - APG)، وفقاً لأحكام عقد فيديك FIDIC Red Book (Sub-Clause 14.2) ونظام المنافسات والمشتريات الحكومية السعودي (المادة 76).

تُعد الدفعة المقدمة التزاماً عقدياً متداولاً (Contract Liability) على المقاول وليست إيراداً أرباحياً فورياً؛ ولذلك يُلزم الكود والعقد استردادها تدريجياً عبر استقطاع نسبة محددة من كل مستخلص شهري (Interim Payment Certificate - IPC) تصدره إدارة الإشراف الهندسي، بحيث تكتمل تصفية الدفعة واستردادها بنسبة 100% قبل الوصول إلى مرحلة الاستلام الابتدائي للمشروع.

آلية حساب استقطاع الدفعة المقدمة وفق معايير فيديك والنظام السعودي

يحدد العقد الكودي معيارين رئيسيين لحوكمة استهلاك الدفعة المقدمة:

حد بدء الاسترداد (Start Recovery Threshold): لا يبدأ صاحب العمل باستقطاع أي مبالغ من المستخلصات الأولى حتى تبلغ قيمة الأعمال المنجزة المعتمدة نسبة معينة من قيمة العقد (تحدد عادة بـ 10% في فيديك والنظام السعودي)؛ وذلك لتمكين المقاول من تأسيس الموقع وضخ السيولة الأولية دون ضغط مالي مبكر.
حد اكتمال الاسترداد (End Recovery Threshold): يجب أن يكتمل استرداد كامل أصل الدفعة المقدمة قبل وصول نسبة الإنجاز إلى 80% أو 90% من قيمة العقد، لضمان عدم بقاء أي رصيد مدين بذمة المقاول خلال الأشهر الأخيرة للمشروع.
معدل الاستقطاع الشهري ($R_{\text{deduct}}$): يُحسب معدل الاستقطاع المطبق على قيمة الأعمال المعتمدة في كل مستخلص بالمعادلة الكودية: $$R_{\text{deduct}} = \frac{\text{Advance Payment %}}{\text{End Threshold} - \text{Start Threshold}}$$ مثال: إذا كانت الدفعة 10%، ويبدأ الاسترداد عند 10% إنجاز، ويكتمل عند 80% إنجاز، فإن نسبة الاستقطاع الشهري تكون: $$R_{\text{deduct}} = \frac{10%}{80% - 10%} = \frac{10}{70} \approx 14.286%$$

التخفيض التدريجي لخطاب الضمان البنكي (APG Progressive Reduction)

تنص المادة (14.2) من عقد فيديك بوضوح على أن القيمة الاسمية لخطاب ضمان الدفعة المقدمة يجب أن تُخفض تدريجياً وبشكل دوري بما يعادل المبالغ المستردة فعلياً لصاحب العمل عبر المستخلصات الشهرية. ويحقق هذا التخفيض فوائد مالية جوهرية للمقاول:

تقليص العمولات المصرفية: تفرض البنوك عمولة سنوية تتراوح بين 1.0% إلى 2.0% على قيمة خطاب الضمان؛ وبالتالي فإن التخفيض الدوري يخفض مباشرة مصاريف التمويل البنكية.
تحرير سقف التسهيلات الائتمانية (Credit Line Facilities): يُحجز خطاب الضمان من سقف التسهيلات الممنوحة لشركة المقاولات؛ وبمجرد تخفيض الضمان يتحرر جزء من السقف الائتماني لإصدار خطابات ضمان لمشاريع ومناقصات جديدة.

طريقة الاستخدام وخطوات التطبيق العملي

1

معاينة الشيت وتجربة الأرقام أولاً:

استخدم جدول المعاينة التفاعلية الحية أعلاه (أو وضع ملء الشاشة 100%) لتجربة إدخال أرقام مشروعك واختبار المعادلات مباشرة.

2

تحميل الشيت وفتحه على جهازك:

قم بتنزيل الملف عبر زر التحميل المباشر وفتحه بواسطة Microsoft Excel أو Google Sheets.

3

إدخال البيانات الأساسية للمشروع:

قم بتعديل اسم المشروع، التاريخ، وفئات الأسعار في الخلايا المخصصة للإدخال؛ بينما تُحسب كافة الإجماليات تلقائياً.

4

الطباعة المباشرة بمقاس A4:

تم ضبط هوامش الصفحات وحدود الطباعة مسبقاً على مقاس A4، فقط اضغط Ctrl+P للطباعة أو التصدير بصيغة PDF.

الأسئلة الشائعة حول النموذج

ما هو الفرق بين خطاب ضمان الدفعة المقدمة (APG) وخطاب ضمان حسن التنفيذ (Performance Bond)؟

خطاب ضمان الدفعة المقدمة (APG) يصدر بنسبة الدفعة المصروفة (10% إلى 20%) وتنخفض قيمته تدريجياً مع كل مستخلص يُستقطع منه جزء حتى ينتهي تماماً عند استرداد كامل الدفعة. أما خطاب ضمان حسن التنفيذ (Performance Bond) فيصدر بنسبة 5% إلى 10% من قيمة العقد ويبقى ثابتاً بكامل قيمته حتى الاستلام الابتدائي للأعمال ولا يخضع للتخفيض الشهري.

كيف تُعالج الدفعة المقدمة محاسبياً في دفاتر المقاول العام وفق معيار IFRS 15؟

وفق معيار IFRS 15، لا تسجل الدفعة المقدمة كإيراد أرباح عند استلامها لأن المقاول لم يؤدِ بعد التزامات الأداء التعاقدية (Performance Obligations)؛ بل تُقيد كالتزام عقدي متداول (Contract Liability - حـ/ دفعات مقدمة من العملاء). وعند اعتماد كل مستخلص شهري، يُخفض هذا الالتزام بقيمة الاستقطاع ويُعترف بالإيراد الفعلي للأعمال المنجزة.

ماذا يحدث لخطاب ضمان الدفعة المقدمة في حال إنهاء العقد قبل اكتمال الاسترداد؟

إذا تم إنهاء العقد لأي سبب (كتقصير المقاول أو إفلاسه) وكان هناك رصيد متبقٍ لم يسترد من الدفعة المقدمة، يحق لصاحب العمل مصادرة وتسييل خطاب الضمان البنكي فوراً لاسترداد الرصيد المتبقي نقداً من البنك الضامن دون الحاجة لحكم قضائي.

هل يلتزم صاحب العمل بتخفيض خطاب الضمان البنكي تلقائياً أم بناءً على طلب المقاول؟

الأصل التعاقدي في فيديك أن يوجه صاحب العمل أو المهندس المشرف إشعاراً للبنك بالتخفيض، ولكن عملياً يقع العبء على المقاول لتقديم طلب كتابي مرفقاً به المستخلص المعتمد ومصفوفة الاسترداد لمطالبة صاحب العمل بإصدار خطاب التخفيض الرسمي للبنك التجاري.